一、越南关税概述

1. 普通税率：适用于未与越南建立正常贸易关系的国家，其税率比最惠国税率高约50%。例如，来自非优惠待遇或非惠国的货物，将征收普通税率，即在最惠国税率基础上加收50%的附加费。
2. 优惠税率：适用于原产于给予越南最惠国待遇的国家（地区）的进口货物。越南对从世贸组织（WTO）成员进口的商品实施优惠税率。目前，越南的最惠国关税平均税率约为18.2%，其中农产品约为24.5%，非农产品约为15.7%。
3. 特别优惠税率：适用于与越南签订自由贸易协定（FTA）的国家（地区）进口的商品。要享受特惠税率，商品必须提供原产地证书（C/O），否则将适用普通税率。越南已签署并生效的自由贸易协定包括《东盟货物贸易协定》、《东盟与日本全面经济伙伴关系协定》、《东盟与中国全面经济合作框架协定货物贸易协定》等。进口货物必须附有适当的原产地证明，才能获得特殊优惠税率。

二、查询关税的工具与方法

1. 进入官网：访问越南海关官网。
2. 进入查询系统：在首页上方或侧边栏找到“进出口管理系统”入口，点击进入。如是首次使用，需要按照指引进行注册。
3. 登录系统：注册完成后，登录进出口管理系统。
4. 选择查询功能：在系统中选择“查询”功能，然后点击“进出口税则查询”。
5. 输入查询条件：根据需要输入商品名称、税则号（HS编码）等信息。
6. 查看结果：点击“查询”按钮，系统将显示相关的进口关税信息。

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注意：确保输入信息的准确性，尤其是商品描述和税则号，以免影响查询结果。

三、不同产品的关税税率

（一）常见商品范例

1. 农产品

• 大米（HS编码：1006）：

• 普通税率：40%
• 优惠税率：20%
• 特别优惠税率（与东盟国家）：0%

• 小麦（HS编码：1001）：

• 普通税率：10%
• 优惠税率：5%
• 特别优惠税率（与澳大利亚、新西兰等签订FTA的国家）：0%

• 水果和蔬菜（HS编码：07和08章）：

• 普通税率：30%
• 优惠税率：15%
• 特别优惠税率（东盟国家）：0%
• 普通税率：25%
• 优惠税率：10%
• 特别优惠税率（与中国）：0%
• 苹果（0808.10）：
• 香蕉（0803.90）：

• 咖啡（HS编码：0901）：

• 普通税率：40%
• 优惠税率：20%
• 特别优惠税率：0%

• 水产品（HS编码：03章）：

• 普通税率：30%
• 优惠税率：18%
• 特别优惠税率（EVFTA）：0%
• 冷冻鱼类（0303）：

2. 工业产品

• 纺织品和服装（HS编码：61和62章）：

• 普通税率：50%
• 优惠税率：20%-30%
• 特别优惠税率（CPTPP、EVFTA）：0%-5%

• 钢铁产品（HS编码：72和73章）：

• 普通税率：35%
• 优惠税率：12%
• 特别优惠税率：0%
• 普通税率：30%
• 优惠税率：10%
• 特别优惠税率（中国-东盟FTA）：0%
• 热轧钢卷（7208）：
• 镀锌钢板（7210）：

• 化工产品（HS编码：28和29章）：

• 普通税率：25%
• 优惠税率：5%
• 特别优惠税率（韩国、东盟）：0%
• 聚乙烯（3901）：

3. 电子产品

• 手机（HS编码：8517.12）：

• 普通税率：25%
• 优惠税率：0%-10%
• 特别优惠税率（中国-东盟FTA）：0%

• 电脑和笔记本（HS编码：8471）：

• 普通税率：20%
• 优惠税率：0%
• 特别优惠税率：0%

• 家用电器（HS编码：85章）：

• 普通税率：25%
• 优惠税率：10%
• 特别优惠税率：0%
• 普通税率：30%
• 优惠税率：15%
• 特别优惠税率（韩国、中国）：0%
• 电视机（8528.72）：
• 冰箱（8418.21）：

4. 汽车和汽车零部件

• 乘用车（HS编码：8703）：

• 普通税率：70%
• 优惠税率：70%
• 特别优惠税率：70%
• 普通税率：70%
• 优惠税率：55%
• 特别优惠税率：40%
• 普通税率：70%
• 优惠税率：50%
• 特别优惠税率（东盟国家）：30%
• 排量1.5升以下：
• 排量1.5升至3.0升：
• 排量3.0升以上：

• 商用车（HS编码：8704）：

• 普通税率：40%
• 优惠税率：25%
• 特别优惠税率：0%-5%
• 普通税率：50%
• 优惠税率：30%
• 特别优惠税率：0%-5%
• 载重5吨以下：
• 载重5吨以上：

• 汽车零部件（HS编码：8708）：

• 普通税率：35%
• 优惠税率：15%
• 特别优惠税率：0%-5%
• 普通税率：45%
• 优惠税率：20%
• 特别优惠税率：0%-5%
• 发动机（8407、8408）：
• 变速箱（8708.40）：

（二）特殊商品情况

1. 黄金和贵金属

• 黄金首饰（HS编码：7113）：
• 出口关税：0%
• 进口关税：0%
• 出口关税：2%
• 进口关税：0%
• 纯度不低于95%：
• 纯度低于95%：

2. 石油和燃料（HS编码：27章）

• 原油（2709）：
• 出口关税：5%
• 进口关税：0%
• 成品油（2710）：
• 普通税率：40%
• 优惠税率：20%
• 特别优惠税率（韩国、新加坡）：10%

3. 酒类和烟草

• 酒类（HS编码：22章）：

• 普通税率：100%
• 优惠税率：55%
• 特别优惠税率：50%，逐步降低
• 普通税率：80%
• 优惠税率：50%
• 特别优惠税率（EVFTA）：45%，逐步降至20%
• 葡萄酒（2204）：
• 烈酒（2208）：

• 烟草（HS编码：24章）：

• 普通税率：135%
• 优惠税率：100%
• 特别优惠税率：90%，逐步降低

4. 药品和医疗器械（HS编码：30章、90章）

• 药品（3004）：
• 普通税率：20%
• 优惠税率：5%-10%
• 特别优惠税率（日本、韩国）：0%-5%
• 医疗器械（9018）：
• 普通税率：15%
• 优惠税率：0%-5%
• 特别优惠税率：0%

四、贸易协定的影响

1. 区域全面经济伙伴关系协定（RCEP）：

• 于2022年1月1日对包括越南在内的多国生效。
• 协定生效后，九成以上的产品将逐步实现零关税。
• 这将极大地促进区域内产业链和价值链的发展。

2. 中国—东盟自由贸易协定：

• 原产于中国和东盟成员国的产品，在符合原产地规则的情况下，可享受优惠关税待遇。
• 例如，2022年前11个月，中国从越南进口的鲜榴莲、鲜甘薯、燕窝等新增准入农产品达146.5亿元。

五、其他影响关税的因素

（一）汇率波动

• 汇率波动会直接影响商品价格和税费。
• 例如，人民币对越南盾汇率上升5%，可能导致出口商品价格上涨，关税税费也随之增加。
• 企业应关注汇率变化，必要时采用套期保值等金融手段降低风险。

（二）商品性质与归类

• 商品的正确归类对关税计算至关重要。
• 不同类别的商品关税税率可能差异巨大。
• 企业需熟悉越南的商品分类标准，确保申报信息准确无误。

六、关税减免与优惠

（一）政策说明

1. 普惠制关税优惠政策（GSP）：

• 自2014年起，越南多类商品享受普惠关税优惠。
• 越南鞋类对欧盟出口关税由8%-17%降至4.5%。
• 例如，HS编码6403的皮鞋，关税从17%降至4.5%。

2. 越南与欧盟贸易和投资协定：

• 生效后，71%从越南出口至欧洲的商品免除关税，未来七年内扩大至99%。
• 预计越南对欧盟出口将大幅增长。

3. 全面与进步跨太平洋伙伴关系协定（CPTPP）：

• 从今年起，成员国之间的部分商品关税将逐步降至零。
• 有利于水果、冷冻食品等产品的贸易。

4. 2023年免征进出口关税情形：

• 包括用于生产加工出口产品的进口原材料、零部件等。
• 高新技术、科技企业在投产起一定年限内免征进口关税。
• 详细情况可参考越南财政部发布的相关政策。

（二）企业降低成本的方法

1. 了解并利用政策：及时关注越南的关税优惠政策，充分利用相关优惠。
2. 确保商品符合要求：满足原产地规则，确保商品质量符合标准。
3. 优化供应链：合理规划供应链，选择合适的贸易伙伴，降低成本。
4. 申请原产地证书：积极办理原产地证书，享受关税减免。
5. 投资越南：在越南设厂可享受多种税收优惠和投资便利。

七、总结与展望